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香港公司审计是维护公司合规运营的重要环节，尤其根据香港《公司条例》和税务要求，所有在香港注册的公司（除休眠公司外）均需按规定进行年度审计并提交审计报告。以下是关于香港公司审计的关键要点，供您参考：

一、审计的基本要求

法律依据

香港《公司条例》第622章规定：公司需每年委任独立持牌会计师进行审计。

税务局要求：审计报告与利得税申报表（BIR51表格）一同提交。

适用对象

所有活跃的香港公司（包括本地公司和离岸经营的公司），除非已向注册处申报为“休眠公司”。

豁免情况

休眠公司（无任何会计交易）可豁免审计，但需提交《休眠公司声明》。

二、审计流程与时间

步骤概览

整理财务记录 → 编制财务报表 → 委任审计师 → 审计师核查账目 → 出具审计报告 → 提交税务局。

所需文件

银行月结单、购销合同/发票、费用单据、工资记录、固定资产清单、公司章程等。

时间周期

简单账目约1-2周，复杂业务可能需1-2个月。建议在财政年度结束后3个月内启动，避免逾期。

三、审计报告类型

审计师根据核查结果出具不同意见的报告：

1.无保留意见（Clean Report）

账目真实、公允，符合会计准则。

2.保留意见（Qualified Report）

部分账目存在问题或资料不全，需公司补充说明。

3.否定意见（Adverse Report）

账目存在重大错误，可能引发税务局稽查。

4.无法表示意见（Disclaimer）

审计范围受限，无法获取充分依据。

四、常见审计问题

账目不规范

如收入未按权责发生制确认、费用凭证缺失、关联交易未清晰披露等。

税务调整风险

费用合理性存疑（如高额咨询费）、跨境交易定价不合规等，可能导致税务局调整应税利润。

资料准备不足

银行流水与账目不符、存货盘点记录缺失等，可能延长审计时间。

五、未合规审计的后果

罚款与处罚

未按时提交审计报告和税表，最高可被罚款5万港元，并按欠税额的3倍罚款。

法律风险

公司董事可能被列入黑名单，甚至面临刑事指控。

信用影响

银行账户可能被限制使用，影响企业融资或商业合作。

六、选择审计机构的注意事项

资质要求

审计师须为香港会计师公会（HKICPA）认可的持牌会计师（CPA）。

行业经验

优先选择熟悉您所在行业（如贸易、金融、科技）的审计团队。


七、税务申报与审计的关系

审计报告是利得税申报的核心依据，税务局可能根据审计结果调整应税利润。

若公司申报亏损，需通过审计报告证明亏损真实性方可结转后续年度抵税。

八、近年政策变化

经济实质法

跨国企业需证明在香港有实质经济活动，审计中需提供办公场所、员工、本地决策等证据。

反洗钱审查

审计师需核实公司资金来源，尤其是大额交易或敏感地区往来款。

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