马耳他作为地中海中心的掌上明珠，自古就是兵家必争之地，发展至今成为连接欧亚非三大洲经济体的中心和枢纽。世界首只四位一体的国家，快速发展的经济、利商型的政府再加上外资企业退税制优势，使得很多创业者把马耳他作为经商建企的首选之地。在税收政策上，马耳他与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡”，“欧洲的后花园”，不全球征税，也不设遗产税。下面我们来看看马耳他对于报税方面，具体的方式及优势，以及这个国家可以避开哪些税吧：

马耳他税收体系和制度

所有马耳他公司需要支付收益35%的所得税。但马耳他为从事投资和商贸活动的公司设立了一系列的财政优惠政策，企业实行部分或者全部退税制度，股东可以对公司在马耳他交税的6/7（包括海外所纳税额在内）申请退还，可使得公司税率降为5%；

企业如何在马耳他报税

报税时间

报税时间为每年3月31日或上一财务年度结束后9个月内。但在年初需向税务部门报送FS3和FS7表。例如2020年2月15日前需上报2019年全年的FS3和FS7表。

报税渠道

向国内财税局申报。人数少于30人的中小企业可选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。电子报税方法有二：一是通过该局网站进行网上报税；二是填写规定的电子表格并刻制成光盘后寄至该局。

马耳他报税优势，可以减少哪些税收？

全球征税

全球征税制度是指某个国家对自己的公民和永久居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。目前世界上绝大多数大国都是采取这个制度的，比如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。但是，马耳他不是全球征税， 只针对马耳他税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。

遗产税

马耳他不设遗产税，资产可以毫无保留地遗留给后代。但以下两种情况例外：

1、房产遗赠：不征收遗产税，但房产过户需要缴税转让费，按照房产市值的 5%征税。
2、公司遗赠：公司资产遗留给后代，根据公司有无房产转让税率不同。无房产税率为 2%，有房产税率为 5%。

房产持有税

马耳他无房产持有税。

关税

申请人获得居住许可后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）都可以在 6 月内免关税入境马耳他且不需要任何入境许可。

其他税收

马耳他不征收任何预扣税;

马耳他没有资本弱化规则或债务权益比率;

马耳他没有具体的转让定价规则;

马耳他没有资本税和财产税;

非纳税居民公司的股份转让没有印花税;

对非纳税居民在股权转让时产生的资本收益不收税。

开办公司日常维护非常重要，所有在马耳他公司务必保存规范的财务报表，该财务报表必须是经过具有注册审计师资格的公共会计师审计过的。

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