苏州管理会计实战 内部风险控制中不相容职务分离有哪些？

    在新项目的实施过程中，经常会听到内控这个词，但是企业老板在管理公司的时候，对于内控是一片空白，比如以下一系列问题：

1.什么是内控？

2、内控是做什么的？

3.你认为内控的重要性是什么？

4、内控能为企业带来什么收益？

5.如果你是销售，你认为内控该注意哪些地方？

6.如果你是采购，你认为内控该注意哪些地方？

7.如果你是财务，你认为内控该注意哪些地方？

8.如果你是物流，你认为内控该注意哪些地方？

内部控制是做什么的？

     有些人认为，做内控就是写流程的人，文件的搬运工；也有的觉得内控就哪些在公司里面爱打小报告的人，都是些花瓶为了存在而存在，或者是给大家找麻烦的，在公司查账的，就是个麻烦的制造者。其实内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

 企业在不同发展阶段对内控的需求也是不同的，但是无论企业处在哪个阶段，上元会计给大家整理在我国企业中常见的内控缺陷都有以下问题：

1、过于依赖业务人员，缺少信息的传递和积累，业务规则没有沉淀；

2、缺少对不相容职务的系统性分析，很多关键动作一个人完成；

3、授权机制不规范，要么过于集权，要么过于分权；

4、公司制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；

5、公司信息表单的设计和传递不规范，信息无法有效支持管理决策；

6、分支结构管控薄弱，仅仅简单的利润考核，分支机构失控；

7、信息系统管理薄弱，忽视对系统风险管控；

   企业在做内控的时候要做好不相容职务分离：比如：采购与付款业务；资金管理业务；销售与收款业务等

不相容职务分离——采购与付款业务

1.请购与审批，审批与执行；

2.询价与确定供应商。由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。

3.采购合同的订立、审核与审批。由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。

4.采购、验收与相关会计记录。采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。

5.采购与验收、付款；

6.付款的申请、审批与执行。付款的审批人与付款的执行人职务应当分离；

7.应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。

不相容职务分离——资金管理业务

1.货币资金支付的审批与执行；

2.货币资金的保管、记录与盘点清查；

3.货币资金的会计记录与审计监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

不相容职务分离——销售与收款业务

1.客户信用管理与销售合同的审批签订；

2.销售合同的审批、签订与办理发货；

3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；

4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

5.销售业务经办与发票开具、管理；

6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

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