很多人可能不知道什么是VAT，或者是知道但是并不怎么了解，今天就和大家分享一些我对VAT的了解。 一、VAT是什么？ VAT全称是VALUE ADDED TAX，这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税 二、英国VAT是什么？ VAT是增值税（Value Added Tax）的简称，它适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。 VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国需要缴纳商品的进口税，在商品销售后需要缴纳销售增值税。 三、哪些企业（卖家）需要缴纳英国VAT？ VAT增值税（Value Added Tax）适用于商品在英国境内发货并且完成交易的卖家们，例如：商品在FBA或者海外仓的卖家们 四、进口税是什么？ 作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括关税 （IMPORT DUTY）和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下： 关税 = 申报货值 * 产品税率（这里的税率是指关税税率） 进口增值税 = （申报货值 + 头程运费 + DUTY）* 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣） 五、销售VAT是什么？ 当货物进口到英国（按欧盟法例），商家缴纳货物进口税；当货物销售后，商家减掉进口增值税，再按销售额交相应的销售税。 销售税VAT = 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6） 市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） * 1.2 ； 定价 = 货物到岸价（原产地购买价格 + 头程运费 + 关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润 季度申报VAT税款 = 销售VAT - 进口VAT - 在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票） 六、VAT的增值税率是多少？ VAT增值税有三种税率： 20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）； 5%的低税率（比如家庭用电或者天然气等）； 0%的税率（适用于极个别情况） 七、什么时候开始缴纳英国VAT税？ 申请注册VAT并且拿到VAT号后，每三个月（一个季度）申报税款，1年申报4个季度 八、VAT税款如何计算？ 申报三种方式： 1、0申报； 2、低税率申报； 3、正常税率申报 1、0申报：在申报时间段内VAT账号没有销售记录就进行0申报（所有的货物都没有从英国站发货，亚马逊后台没有销售记录） 2、低税率申报：在申报时间段内VAT账号有销售记录（商品从英国站发货销售记录）且年度销售额度不超过23万英镑的可以申请低税率申报，税率为7.5%。 VAT税款 = 【销售额（FBA销售额 + 海外仓销售额）- 退款销售额】* 7.5% 3、正常税率申报：年度销售额度大于23万英镑的必须进行正常申报（小于23万的也可以进行正常申报），季度申报税款 = 20% * 季度销售额 - 季度进口VAT税，需要提供销售记录表和进口VAT发票。 九、申请注册英国VAT需要什么资料？ 答：法人姓名、手机电话、邮箱、公司营业执照、法人身份证、销售产品品类、预计未来1年销售额（英镑） 相关证件包括：护照、驾照、身份证扫描件（三选一）;贷款证明（房贷）、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书（判决、传票等）、劳动合同（需包括出生日期及纳税编号）扫描件（五选二） 十、是否可以使用其他公司的VAT号码？ 每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。 十一：如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号上，会引起账号关联吗？ 会，如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号，平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。 十二、除了英国以外，我还在法国，德国或其他欧洲站点刊登和销售产品，但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗？ 可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家，根据欧洲的远程销售法（Distance Selling Regulation），从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报，德国累积12个月销售额不超过100，000欧元。法国和西班牙，意大利不超过35，000欧元是可以一起在英国申报的，如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外，如果从英国转运到其他国家海外仓，然后进行销售，也可以用英国VAT申报，德国累积12个月销售额不超过100，000欧元、法国和西班牙，意大利就是不超过35，000欧元是可以一起在英国申报的。 十三、什么是EORI号？ EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交此EORI号码。 EORI号通常格式是：GB+VAT号+000 十四、英国VAT税率申报计划 针对企业营业额的大小不同，税局还引入了不同的VAT计划来帮助企业申报增值税，做了一般原则上的区别对待。例如： 一：FLAT RATE SCHEME（平税率计划） 特征：支付固定税率。根据行业不同，固定税率在4%-14.5%之间。加入平税率计划的年还可以享受1%的折扣优惠。 电商的税率：根据目前的操作实践，英国境内年营业额不超过150,000英镑的海外电商，可以申请“Retailing not listed elsewhere”的商业种类，然后申报7.5%的平税率，年有1%的折扣，可以享受6.5%的平税率。如果年在Amazon和E-bay的销售共计100,000英镑，那么应该交100,000 x6.5%=6,500英镑的增值税。 条件： 1）注册了VAT； 2）预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过150,000英镑； 3）如果在加入平税率计划后的一年后，或者在未来的30天内，营业额（含VAT）超过230,000英镑，则应退出该计划。此外还有一些例外条件需要满足，比如过去的12个月内没有违反VAT税收法律等情况。 注意：为避免逃税和滥用规则，税局规定以下情况需要支付16.5%的税率，不能按照以上税率保税： 1）如果支出每年少于总营业额的2%； 2）支出每年超过营业额的2%，但是低于1,000英镑。 二：ANNUAL ACCOUNTING SCHEME（年报多缴计划） 特征：1年只做一次VAT年度报账。一般来说，VAT注册的企业一年需要向税局做4次季度报账，如果选择年报计划，一年只做一次VAT年度报账。在报账的时候要不补足差额，要不申请退还多缴纳的数额，也就是俗话说的“多退少补”。 条件： 1）注册了VAT； 2）预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过1,350,000英镑，此外还应满足其他一些例外条件。