企业成本的高低关系着整个企业的利润高低，企业在运营中，纳税是一个重要的因素。在房地产企业中，税收更是一个可观的数目。纵观房地产开发的整个过程，需缴纳的税有契税、土地使用税、营业税、土地增值税、企业所得税以及企业经营所涉及的其他税种。至此，房地产企业需要合理安排税收筹划，减轻税务成本，从而达到高盈利的目的。

房地产公司税负重一般有以下几种情况：

1. 利润高，企业所得税的税负压力；

2. 中介费缺少进项利润，增值税压力无形增大；

3. 股东分红的压力。

房地产中介公司的税筹方案：

一、有限公司财政返还奖励（解决增值税压力）

在园区成立新公司可享受有限公司增值税返还、企业所得税返还政策。

1.增值税返还：按照地方留存部分的50%-80%给予扶持奖励；

2.企业所得税返还：按照地方留存部分的50%-80%给予扶持奖励。

注：后面以案例说明解决方案的力度。

二、个人独资核定征收（解决企业所得税压力以及分红税压力）

在园区成立个人独资企业可享受核定征收政策，个人独资不缴纳企业所得税，征收的是个人经营所得税，直接核定开票额的10%作为应纳税额，再按照五级累进制税率表计算出个税税率在0.5%-2.19%之间。所以需缴纳的税率为：

个人所得税：2.19%（蕞高2.19%）

增值税：1%（小规模2020年按1%征收）

附加税：0.06%（增值税的6%）

综合税负3%左右

房地产中介利用个人独资核定征收可以有效降低企业中的税负压力，并且合理合法、安全有效。

房地产公司税筹案例：

杨某的房地产中介公司一直以来收益不错，直至年底有3000万的应纳税额，若正常纳税：

增值税：3000万/（1+6%）*6%=169.8万

附加税：169.8万*12%=20.38万

企业所得税：3000万*25%=750万

股东分红税：（3000万-750万）*20%=450万

综合税负：169.8万+20.38万+750万+450万=1390.18万

综上看出，3000万的利润差不多纳税就有一半，这对企业来说，是高额税负都不为过了。那么税筹后需要缴纳多少税金呢？

在园区注册有限公司后可享受财政扶持奖励政策：

增值税地方留存：169.8万*50%=84.9万

返还奖励：84.9万*80%=67.92万

企业所得税地方留存：750万*40%=300万

返还奖励：300万*80%=240万

综合返还：240万+67.92万=307.92万

这样就能少缴纳300多万的税金，就能降低企业增值税的税负压力。

至于企业所得税和分红税可利用个人独资企业解决，这时杨总在小羊合作的税收园区注册个人独资企业想解决300万的分红税，本身缴纳300万*20%=60万，通过个独纳税为：

增值税：{300万/（1+1%）}*1%= 2.97万

附加税：2.97万*6%= 0.18万

个人所得税：300万/（1+1%）*10*20%-1.05万=4.89万

综合:2.97万+0.18万+4.89万=8.04万

300万只需缴纳8万左右的税金就能自由支配了，何乐而不为呢？

不仅是房地产公司，其他企业也可利用以上的模式解决企业的税负压力，有兴趣的可以联系交流。对接各个园区政策，针对企业问题解决。

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