个人独资企业税收政策如何?
个人独资企业节税：一、关于个人独资企业个人所得税的规定
第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;
(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的;
(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.
第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收,核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式.
第九条 实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率
应纳所得税额=收入总额X应税所得率
或 =成本费用支出额/(1-应税所得率)X应税所得率
应税所得率应按下表规定的标准执行：
应税所得率表
行业应税所得率(%)
工业、交通运输业、商业5～20
建筑业、房地产开发业7～20
饮食服务业7～25
娱乐业20～40
其他行业10～30
企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率.
第十条 实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策.
二、个人独资企业税收优惠：
(一)、个人独资企业税筹原理：
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)按照收入10%
的利润率征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票(3%的增值税专票可以抵扣)。年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加，开具增值税专用发票(6%的增值税专票可用于抵扣)。
(二)、操作方法：
在税收优惠地区注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)
帮助企业在税收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象，与企业签订服务合同，该个人独资企业给企业开具发票。
因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5%-3.5%征收，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
对企业而言，在税收优惠地区注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由全程托管服务，安全省心。
(三)、个人独资企业适用场景
1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等)：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。(比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)
(四)、个人独资企业收费情况：
平台搭建+财税托管
首年综合服务费：8000(含注册);次年托管服务费：6000
个人独资、合伙企业个人所得税新税率表
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定：
应税所得率(取低值)：
行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑、房地产7%
饮食服务业7%
娱乐业20%
其他行业10%
五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
含税级距不含税级距
1不超过15000元的不超过14250元的50
2超过15000元至30000元的部分超过14520元至27750元的部分10750
3超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分203750
4超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分309750
5超过100000元的部分超过79570元的部分3514750
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
0-500万税负变化表一览
年收入间
(单位：万)月收区间(单位:万)增值税附加税个税综合税率增值税
扶持比例实际税负
36以下3元以下0%0%0.5- 0.93%0%0.5- 0.93%
36 -603-53%0.3%0.93- 1.36%0.6%3.66-4.06%
60 -1005 - 8.333%0.3%1.36- 2%0.6%4.06-4.7%
100- 2008.33- 16.673%0.3%2- 2.74%0.6%4.7- 5.44%
200- 30016.67- 253%0.3%2.74- 3%0.6%5.44-5.7%
300- 40025- 33.333%0.3%3- 3.12%0.6%5.7- 5.82%
400- 50033.33- 41.673%0.3%3.12- 3.2%0.6%5.82-5.9%
500以上42以上6%0.6%3.2- 3.5%1.2%8.6- 8.9 %
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。
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