随着互联网及其延伸带来信息技术的普及应用，软件已经“无所不在”，新一代信息技术已经全面地融合渗透到经济社会生活的方方面面，成为深刻改变人类社会生产方式、生活方式和思维方式的重要的工具，并推动各个行业，快速向数字化、网络化和智能化转型。

根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示，软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加，分别为4.4%、4.75%、6.55%，可见税负压力越来越重。据统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。

该行业涉及到的税种不算多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种，但仍然面临着非常大的税负压力。

那么，软件和信息技术服务业的税负为何会如此重？分析一二。

研发费用人工成本占比高

软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业，在企业的成本结构中，主要是研发费用。

从研发投入力度来看，软件和信息技术服务业居全行业首位。根据工信部《2018年软件和信息技术服务业统计公报解读》显示，软件和信息技术服务业研发投入不断增强，2018年企业研发投入达20.4%。其中主要是研发人员的工资薪金。

增值税进项抵扣少

我们来看一下软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况，企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传等，其中设备采购往往是企业创立早期采购，不可能每个周期都有大量的设备采购，后续进项税额较少。

研发费用中，占比蕞高的是研发人员的工资薪金，而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。

在业务宣传方面，从行业普遍现状来看，软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专票。

所以总体来看，软件和信息技术服务业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。

股东分红割肉多

企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

如上所述，软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革，国家为了鼓励该行业的发展，也出了不少税收优惠政策，让企业减负。

税收优惠政策详解

1.有限公司（一般纳税人）

a、增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励，特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。（例：年纳增值税100万享财政扶持25万-35万）

b、企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。（例：年纳所得税100万享财政扶持20万-28万）

注：增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。两者地方留存均为一级留存，扶持奖励按月兑现，当月纳税次月返还（古：156-8379-2735）。

2.个人独资企业

个人独资企业个人所得税核定征收，征收后个税可降低至0.5%-2.1%，综合税率在5%左右，纳税筹划解决企业成本、高劳务报酬、分红等问题。个人独资企业针对大部分的行业（服务业、商贸业、建筑业）都可以享受核定征收，没有企业所得税，个税核定不超过2.1%，这种类型多用于缺少成本的情况。

案例直击

北京网络科技公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，则需要交企业所得税为（2000-1000）万*25%=250万；股东分红个税（1000-250）万*20%=150万，则需要交所得税共计400万

现在苏北地区设立一家新公司，业务转移，享受增值税（50%）和企业所得税（40%）地方留存的50%-70%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-（250万*40%*70%）=180万

现在山东地区设立一家个人独资企业，个税核定征收0.5%-2.1%，则需要交个人所得税为：500万*2.1%=10.5万；增值税：500万/1.03*3%=14.5万；附加税：500万/1.03*3%*12%=1.7万；

个人独资企业没有分红税，所以，相较于公司制，个人独资开票500万只需缴纳10.5+14.5+1.7=26.7万。

我们采用一站式服务，企业不需要为了工商税务来回奔波，这也节约了企业很多的时间，总的来说这种方式既考虑到了注册地点也考虑到了组织架构，对合理降低企业税负来讲是不错的方式。