一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。

当前，针对企业的资产(股权)投资行为，有多种适用税收政策。在不同条件下，企业应如何进行选择呢? 不筹划，经济损失巨大；筹划，不知从何入手？

1、股权转让

根据现行税法，如果个人或企业持有企业股权转让有溢价，溢价部分需要征收所得税，转让股权方为企业的需要征收企业所得税（税率一般为25%，转让股权方为个人的需要征收个人所得税（税率为20%）。如果该转让溢价高，则税负高，一般企业用费用冲抵方式也难以消化。

股权转让税收筹划的总体思路是到低税率地区完成股权转让交易，按照低税率地区税负缴纳相关所得税。

2、利用财政返还

利用税收优惠或财政返还可以降低税负，减轻企业运营的现金流负担，具有很强的吸引力。通常做法是变更公司的注册地，通过与目标地区政府签署相关书面协议，根据地方除台的政策及双方协议获得税收优惠、财政返还。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）避税的佳选择。（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：

a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

3、上市公司大小非股东解禁

上市公司大小非股东解禁之后减持套现，卖出价格和持有成本比较往往溢价较高，税收筹划空间较大。通过转让股权的方式出售土地、房产、采矿权、企业股权等大额资产，如果出售价格和原始持有成本比较有较高溢价，也可以作为股权转让税收筹划的重点方向。

4、充分利用注册园地

借助于一些地区合法的区域性税收优惠降低股票解禁、资本运作的实际税负，合理利用就可以实现资本运作的低税负甚至零税负；

5、积极申请税收优惠资格

积极申请税收优惠资格，通过法律调查，我们发现这个企业至少可以申请两个方面的行业税收优惠——高科技企业、研发费用加计扣除，这样背景运营公司的企业所得税就实现了大幅的降低。

6、做税法顾问

做税法顾问，参与企业一些重大的商业决策，从税收角度提供优决策。随着税收法律属性的不断增强，企业税务筹划的合法性应该引起足够的关注，否则可能会触犯法律底线，非但不能节税，还会带来经济、法律上、名誉上的损失。建议，税务筹划的开展应建立在对方案充分合法性论证的基础之上，控制好其中的法律风险。